Зміст:
Внутрішня служба доходів (IRS) має широкі повноваження проводити розслідування порушень вимог щодо звітування про валовий дохід Кодексу внутрішніх доходів ("Кодекс"). Форма 4789 є одним з інструментів, які використовуються IRS для запобігання відмиванню грошей та ухиляння від сплати податків шляхом відстеження переказів великої суми готівки.
Звіт про валютні операції
Форма 4789, Звіт про валютні операції, була введена IRS у 1970 році після прийняття Закону про банківську таємницю. Вона вимагає від фінансових установ, крім казино, звітувати перед IRS про будь-який депозит, вилучення, обмін валюти або інший платіж або переказ, що перевищує 10 000 доларів США.
Фінансові установи
Фінансова установа, що подає форму 4789, зазвичай є банком, але вона також може бути будь-яким брокером або дилером з цінних паперів, перекладачем грошей або поштовою службою США, яка використовує форму видачі грошових переказів. Термін "фінансова установа" також включає певні касові підприємства, такі як чекові каси. Коротше кажучи, бізнес вважається фінансовою установою, якщо він переводить чеки, передає гроші або емітує, продає або викуповує грошові перекази або дорожні чеки.
Призначення
IRS займається збором податку на прибуток з усіх доходів, включаючи незаконні доходи. Оскільки Сполучені Штати здійснювали організовану злочинність на початку двадцятого століття, і коли війна з наркотиками розвивалася з настанням століття, стало очевидним, що ухилення від сплати податків, пов'язаних з відмиванням грошей від незаконної діяльності, іноді є єдиним способом переслідування. кримінальне засудження. У 1970 році Конгрес ухвалив Закон про банківську таємницю, який ввів нову форму 4789 як новий інструмент для надання допомоги у забезпеченні правопорядку та встановлення паперового сліду для використання великих обсягів готівки. IRS стверджує, що вимога, згідно з якою фінансові установи мають форму 4789, створила суттєву перешкоду для використання незаконних прибутків злочинцями, які займаються незаконною діяльністю.
Формат
Форма 4789 вимагає від фінансової установи класифікувати транзакцію як підозрілу, якщо вона не підпадає під виняток, щоб зібрати ім'я, адресу та номер соціального страхування та перевірити інформацію через подання ідентифікації. Номери рахунків повинні бути записані, а також чи були кошти корисними для іншої особи. Нарешті, установа, що звітує, повинна вказати тип операції, що відбулася, та місце, де знаходиться фінансова установа. Форма також вимагає звітності про декілька транзакцій як одну операцію, якщо вони відбулися протягом одного робочого дня або якщо банк знає, що операції пов'язані.
Подача
Форма 4789 повинна бути подана до IRS Detroit Computing Center або місцевого центру IRS протягом 15 днів після здійснення операції. Неподання звіту підлягає цивільному та кримінальному покаранню у розмірі до 500 000 доларів США і 10 років ув'язнення. Організація, що подає доручення, повинна зберігати копію звіту у справі протягом 5 років.