Зміст:
- Основи відкладених податків
- Обчислити оподатковуваний дохід
- Визначення податку на прибуток
- Розрахувати відкладені податки
Відкладені податки - це очікувані виплати або виплати Податковій службі через їх виключення або включення до поточних податок на прибуток. Відстрочені податки переважають, коли розбіжності виникають між обліковими оцінками та податковими витратами, що відносяться до активів або зобов'язань підприємства. Вони також викликані відхиленнями між заробленими доходами та податковими надходженнями. Це пояснюється тим, що фінансова звітність ґрунтується на обліковому обліку, тобто визнанні доходу, коли він отриманий, а не після його отримання, тоді як оподаткування обмежується отриманим доходом.
Основи відкладених податків
Прибуток до сплати податків у вашому звіті про прибутки та збитки по суті є сумою, за якою ви повинні визначити витрати на сплату податків. Проте, відбувається перекриття між сплачуваними податками періоду та поданою податковою декларацією внаслідок тимчасових різниць - тобто відхилень у оцінці активів / зобов'язань або визнанні доходу. Відстрочене податкове зобов'язання переважає, коли ваш сплачений податок, як зазначено у фінансовій звітності, перевищує подану Вами податкову декларацію. Це означає, що частина вашого сплаченого податку призупинено до майбутньої дати. Навпаки, подана податкова декларація, яка перевищує ваш податковий прибуток, призводить до відстроченого податкового активу. Це так само добре, як внесення авансового платежу за податки, які виникнуть у майбутньому.
Обчислити оподатковуваний дохід
Оподатковуваний дохід для відстроченого податкового зобов'язання - це дохід до оподаткування, зменшений тимчасові різниці. Наприклад, якщо у вашому звіті про доходи є дохід у розмірі 10 450 доларів США та визнаний прибуток у розмірі 3150 доларів на трирічний продаж, ваш оподатковуваний прибуток складе 10 450 доларів США ($ 3 150 - $ 1050) = 8 350 доларів США. Це свідчить про те, що ви визнали $ 3.150 на продаж, але фактично отримали $ 1050 за перший внесок. $ 2,100 залишається тимчасовою різницею, яка виплачуватиметься для оподаткування, коли ви отримаєте відкладені платежі. Для відстроченого податкового активу оподатковуваний дохід є сумою вашого доходу до податку та тимчасової різниці. Наприклад, якщо ваш дохід у розмірі 10 450 доларів США до сплати податків не включає в себе передоплату за трирічну розпродаж у розмірі 3150 доларів, подану в податкових деклараціях, ваш оподатковуваний прибуток складе $ 10 450 + ($ 3 150 - $ 1050) = 12 550 доларів США. Тут тимчасова різниця становить 2 100 доларів США, що є незаробленим доходом, який ви отримали та подали у вашій декларації про прибуток.
Визначення податку на прибуток
Використовувати необхідну ставку податку на оподатковуваний прибуток для визначення податку на прибуток. Наприклад, за середньою ставкою податку 30 відсотків, податок на прибуток, що сплачується на податкові декларації з відстроченим податковим зобов'язанням, складатиме 30/100 x 8 350 $ = 2,505 доларів США, в той час як один для прибутку з відстроченим податковим активом буде 30/100 x $ 12550 = $ 3760.
Розрахувати відкладені податки
Помножте середню ставку податку на тимчасову різницю, щоб отримати відстрочене податкове зобов'язання або актив. Наприклад, при податковій ставці 30 відсотків, відстрочене податкове зобов'язання або вигода за $ 2,100 генерують відстрочений податок у розмірі 30/100 x 2 100 доларів = 630 доларів США. Витрати з податку на прибуток за $ 630 відстроченого податкового зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 2 505 доларів становлять $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135. Що стосується $ 630 відстроченого податкового активу на оподатковуваний дохід у розмірі 3760 доларів, то це буде $ 3760 - $ 630 = $ 3 130.