Зміст:
План 529 дозволяє виділити гроші для оплати за навчання у вищих навчальних закладах студента. Держави та школи керують 529 планами, які дозволяють або передоплатити за освіту в певній школі, або заощадити кошти для використання в будь-якому прийнятному навчальному закладі в США або в окремих іноземних школах. Кошти з плану 529, що використовуються для оплати кваліфікованих витрат, не підлягають федеральному податку на прибуток і можуть також отримувати податкові пільги.
Кваліфіковані установи
А 529 можна використовувати для оплати витрат тільки в кваліфікованих навчальних закладах. Типи установ, які мають право на 529 планів, включають:
- Коледжі
- Університети
- Професійні школи
- Інші заклади вищої освіти
Установа повинна мати право брати участь у програмі допомоги студентам у США. Це охоплює майже всі Американські акредитовані післядипломні школи, будь то державні, некомерційні чи прибуткові. Зарубіжні школи, які беруть участь у програмах федеральної студентської допомоги Міністерства освіти, також можуть запропонувати 529 планів.
Кваліфіковані витрати
Кваліфіковані витрати - це сукупність витрат, накладених навчальним закладом, та витрат, понесених студентом, який навчався принаймні на половині часу. До них відносяться:
- Навчання
- Збори
- Постачання, книги та обладнання
- Витрати на учнів з особливими потребами, що виникають внаслідок зарахування або відвідування відповідної школи
- Номер і пансіон
Витрати на проживання та пансіон обмежені більшою з двох сум:
- Допомога установи на номер та пансіон включена у вартість відвідування за навчальний період
- Фактична сума, сплачена студентом за житло, надана навчальним закладом
Податкові міркування
Гроші, які ви вносите в план 529, не підлягають оподаткуванню. Проте прибутки від ваших внесків не оподатковуються, доки ви використовуєте ці гроші оплачувати кваліфіковані витрати. Будь-які розподіли, що перевищують кваліфіковані витрати студента, оподатковуються. Ви повинні відняти від кваліфікованих витрат будь-яку неоподатковувану освітню допомогу, включаючи:
- Стипендії, стипендії та гранти Pell
- Навчальна допомога ветеранів
- Надана роботодавцем допомога
Визначення податку
Якщо план 529 розподіляє гроші, що перевищують кваліфіковані витрати на освіту, розраховуйте податок, обчислюючи співвідношення кваліфікованих витрат до загального розподілу за рік, і помножте загальний розподіл на це співвідношення. Відніміть результат від загального розподілу, щоб досягти оподатковуваної суми, і повідомте про це на IRS Form 1040. Якщо ви також повинні сплатити 10-відсотковий штраф, повідомте про це на IRS Form 5329. Ви можете отримати федеральний податковий кредит від American Opportunity Програма навчання або програма навчання протягом всього життя і досі вираховують 529 витрат до тих пір, поки вони не використовуються для оплати витрат, що покриваються федеральними податковими кредитами.