Зміст:
Метод резерву та прямий метод є бухгалтерськими стратегіями для обліку неповернення дебіторської заборгованості. Незважаючи на те, що метод звільнення обліковує витрати на погану заборгованість за оцінками на момент продажу кредиту, прямий метод відображає витрати на погану заборгованість, коли компанія вирішує певну дебіторську заборгованість. Базуючись на загальноприйнятих принципах бухгалтерського обліку, метод переваг є кращим, ніж прямий метод, оскільки він краще відповідає витратам з продажами того ж періоду і належним чином визначає вартість дебіторської заборгованості.
Метод урахування
Термін резерву в "методі резерву" відноситься до розрахункової суми дебіторської заборгованості за загальними продажами кредитів, на які компанія вважає, що не буде зібрана, і, таким чином, повинна бути відображена як витрати на погану заборгованість на момент оцінки збитків. Компанії здійснюють оцінку резерву на погану заборгованість після продажу кредитів на основі минулого досвіду, поточних ринкових умов та аналізу дебіторської заборгованості. Посібник є негативним рахунком для дебіторської заборгованості і таким чином служить зменшенням суми загальної дебіторської заборгованості.
Прямий метод
Прямий метод конкретно відноситься до безпосереднього списання із загальної дебіторської заборгованості, коли певні рахунки вважаються безнадійними. Таким чином, сума списання неповерненої дебіторської заборгованості є поганою заборгованістю компанії. Відповідно до прямого методу, на момент продажу кредиту компанія припускає, що всі дебіторська заборгованість має добру репутацію та звітує про дебіторську заборгованість у повній вартості продажу. Проте, при списанні в майбутньому втрата дебіторської заборгованості або понесення витрат на погану заборгованість не є результатом продажів у пізнішому періоді, коли відбувається списання, а скоріше з поточного кредиту продажів.
Відповідні витрати
Використання методу резерву призначене для узгодження витрат з поганою заборгованістю з кредитними продажами того ж періоду, з якого відбувається втрата дебіторської заборгованості. Без звітування про витрати на погану заборгованість у період, коли здійснюються відповідні кредитні продажі, компанії занижують витрати, які використовуються для отримання доходів, пов'язаних з продажем кредитів, коли вони не можуть зібрати частину продажів готівки в майбутньому періоді. У той же час, компанії переоцінюють витрати на погану заборгованість за майбутній період, в якому фактично відбувається втрата дебіторської заборгованості.
Вартість перенесення
Метод резерву також використовується для досягнення належної балансової вартості дебіторської заборгованості. Запис коштів на очікувану дебіторську заборгованість, що підлягає відшкодуванню, призводить до того, що дебіторська заборгованість дебіторської заборгованості відображається за їхньою оціненою вартістю реалізації, яка є сумою грошових коштів, яку компанія, ймовірно, отримає з дебіторської заборгованості. Метод резерву розглядається як стандартний метод GAAP, тоді як прямий метод доречний лише тоді, коли сума незбирання є несуттєвою. GAAP вимагає, щоб активи, включаючи дебіторську заборгованість, переоцінювалися та зменшувалися на суму ймовірних збитків, які можна обґрунтовано оцінити, коли компанії вважають, що вартість активу зменшилася.