Зміст:
Використання страхування життя як уникнення податків стало популярним, але Конгрес поклав край цьому, прийнявши три закони. Першим з них був закон ТЕФРА, Податковий рівність і Фіскальна відповідальність у1982 році, який встановив деякі мінімальні вказівки щодо розміру виплат та виплати смерті. Далі ДЕФРА, Закон про зменшення дефіциту 1984 року, удосконалив податкове законодавство і встановив податкові та неоподатковувані вилучення з контрактів. Нарешті, TAMRA, Технічний і Різний Закон про Доходи 1988 встановив керівні принципи для першого року премії і податкових безоплатних запозичень пізніше в договорі життя.
Крок
Проведіть тест із семи платежів на політику, використовуючи премію, зазначену для цієї суми страхування. Тест на сім платить порівняння премії, сплаченої в політику протягом перших семи років, із сумою, що сплачується в семирічну оплачену політику на все життя, тієї ж користі від смерті. Оскільки тест використовує припущення про відсотки, витрати та смертність, це не стосується фактичної чистої премії рівня, а навіть регулярне життя семиплатної може провалити тест, оскільки передбачувана премія, яка використовується для тесту, може бути меншою.
Крок
У будь-який момент не вдасться пройти тест на сім плати, а політика стане MEC, змінено контракт на фінансування. Як тільки політика є MEC, це завжди MEC, навіть якщо компанія або власник полісу вносить корективи та коригування.
Крок
Використовуйте податкові правила для ануїтетів, якщо політика - це MEC. Правила оподаткування для ануїтетів є LIFO, останнього в першому. Це означає, що останній у завжди є інтерес і зростання, так що все, що видаляється, це інтерес перший і оподатковуваний. 10% штраф застосовується до зростання, якщо людина молодше 59 1/2. Політичні позики стають оподатковуваними, навіть якщо ви використовуєте їх для сплати премій. Якщо ви використовуєте політику для забезпечення банківського кредиту, також існує поширення оподаткування. Навіть призначення політики стає податковим інцидентом.
Крок
Втратити статус "grandfathered", якщо внесете істотні зміни в політику. Будь-яка політика, придбана до 21 червня 1988 року, звільняється від правил MEC, якщо не відбудеться суттєвих змін. Матеріальні зміни включають зміни доходу від смерті, зміни в рейтингу або навіть зміна статусу курця до некурящого. На цьому етапі страхова компанія повинна повторно перевірити контракт, що вийшов на ділянку.
Крок
Перевірте контракт, якщо ви внесете до нього будь-які істотні зміни. Знову ж таки, суттєві зміни можуть бути такими ж простими, як зміна рейтингу або перетворення терміну страхування на постійне страхування. Обмін 1035 на нову політику може викликати повторне тестування.
Крок
Забудьте про тест, якщо зміна не є нічим іншим, як збільшенням виплат, щоб фінансувати мінімальну вигоду від смерті, збільшується вартість життя, збільшується через застосовувані відсотки або дивіденди, зміни через фінансові труднощі страховика або додавання довготривалого піклування.