Що є залежним від податків?

Податки на прибуток можуть бути дуже складними. Проте, багато чого з того, що робить податковий кодекс виглядає настільки складним, що для запобігання неоднозначності та ненавмисного використання податкового законодавства, Служба податкової служби (IRS) повинна конкретно визначати не тільки кожне правило, але й терміни, що використовуються в цих правилах. Загальний термін на більшості форм податку на прибуток - це "утриманці", а численні податкові відрахування та кредити залежать від кількості утриманців.

Відрахування утриманців є найпоширенішим податковим вирахуванням.

Залежно визначено

IRS визначає залежного як кваліфіковану дитину або кваліфікованого родича, який ви частково або повністю підтримуєте економічно. Існує тест з семи частин для визначення того, чи дитина кваліфікується як залежний, і існує інший тест з семи частин для визначення того, чи людина є кваліфікованим родичем.

Кваліфікаційний тест на дитину

Існує сім критеріїв, які повинні бути виконані для того, щоб людина була кваліфікованою дитиною.

По-перше, дитина повинна бути пов'язаною. Для виконання тесту на зв'язок дитина повинна бути біологічним сином або дочкою, пасинком, прийомною дитиною або нащадком одного з них. Іншими словами, онуки через біологічні діти, діти-кроки та прийомні діти можуть розраховувати. Крім того, брат платника податків, сестра, половина брата або сестра, зведений брат або сестра, а також нащадки будь-якого з них мають право на тест на зв'язок.

По-друге, дитина також повинна бути молодшою ​​за 19 років в кінці року і бути молодшою, ніж платник податків або їх подружжя, якщо вони подаються спільно. Проте, студенти денної форми навчання можуть вважатися утриманцями до 24 років. Крім того, будь-яка особа, яка постійно і повністю обмежена в будь-який час протягом року, може вважатися залежною, незалежно від віку.

По-третє, дитина також повинна проживати з платником податків більше половини року. Існують винятки для певної ситуації, включаючи дітей, які народилися або померли протягом року, а також тих, хто був викрадений. Крім того, діти розлучених або розлучених батьків є виключенням, якщо винесено постанову суду, яка вважає дитину утриманцем одного з батьків.

По-четверте, дитина не могла забезпечити більше половини власної підтримки протягом року.

По-п'яте, дитина не може подати свої власні податки зі спільним статусом.

По-шосте, дитина повинна бути громадянином Сполучених Штатів або національною особою, або мешканцем США, Канади або Мексики.

Нарешті, незалежно від того, як дитина відповідає вищезазначеним критеріям для будь-якого платника податків, дитина може бути заявлена ​​як залежний від однієї податкової декларації.

Кваліфікаційний відносний тест

Для того, щоб бути кваліфікованим родичем, людина повинна відповідати чотирьом критеріям.

По-перше, ця особа не може бути кваліфікованою дитиною для вас або інших платників податків.

По-друге, особа повинна бути членом сім'ї платників податків або бути пов'язаною з платником податків таким чином, як це дозволено згідно з публікацією IRS 501. Для того, щоб вважатися членом домогосподарства, особа, що перебуває на утриманні, мала жити з вами цілий рік. В іншому випадку вони повинні бути вашою дитиною, пасинком, прийомною дитиною або нащадком будь-якого з них. Крім того, ваш брат, сестра, половина брата або сестра, зведений брат або сестра, батько, мати, дідусь, прабабушка (в тому числі великодній і будь-який інший, ще великий, дідусь), вітчим або мачуха кваліфікуються. Нащадки з них не враховуються, і прийомні батьки спеціально виключаються. Крім того, племінники, племінниці, дядьки, тітки і певні закони (син, дочка, батько, мати, брат або сестра) мають право на те, що стосунки були встановлені шлюбом і що шлюб не закінчився смертю або розлученням.

По-третє, особа повинна мати валовий дохід менше ніж 3 800 доларів США.

По-четверте, особа повинна бути громадянином Сполучених Штатів або національною особою, або резидентом США, Канади або Мексики.

По-п'яте, особа не може подати свої власні податки зі спільним статусом.

По-шосте, особу не можна претендувати на залежність від податкової декларації.

Нарешті, платник податків повинен був забезпечити більше половини всієї підтримки людини протягом року.

Винятки

Як зазначено в кваліфікаційному тесті на дітей, діти розведених батьків іноді можуть бути стягнуті з податків батьків, навіть якщо вони не відповідали вимогам проживання або підтримки. Деякі постанови про розлучення спеціально призначають можливість вимагати дитину як залежного як частину провадження. Деякі укази навіть встановлюють графік того, хто може претендувати на залежного. У будь-якому випадку, тільки один з батьків може претендувати на дитину як належного в будь-який рік.

Призначення

Метою підрахунку кількості утриманців, якими володіє людина, є визначення того, які зобов'язання має певний платник податків. Податковий кодекс використовується для винагороди не тільки сім'ям, а й винагороди платників податків, які піклуються про членів сім'ї, яких вони, зазвичай, не повинні турбувати. Багато відрахувань і кредитів доступні лише тим, хто має певну кількість утриманців, а обмеження доходів на інші відрахування або кредити коригуються вгору на основі наявності більшої кількості утриманців.

Переваги

Кожен, хто вимагає, отримує стандартний відрахування, що зменшує сплачені податки. Крім того, деякі утриманці можуть претендувати на додаткові податкові кредити, такі як Податковий кредит на дитину. Крім того, певні витрати утриманців можуть вираховуватися повністю або частково, такі як витрати на виховання дітей, витрати на освіту та медичні витрати.

Значення

Найбільш поширеною відрахуванням на федеральний податок на прибуток є те, що для утриманців. Крім того, численні інші податкові відрахування та податкові пільги обчислюються на основі кількості утриманців, які має платник податків.