Зміст:
Універсальний обліковий запис «Передача на неповнолітніх» або UTMA можна використовувати для запуску програми заощаджень для дитини. Структура UTMA надає контроль за зберіганням інвестицій та розподілу рахунку, поки дитині не виповниться 18 років і не стане юридично власником активів рахунку. Незважаючи на те, що UTMA також має деякі податкові пільги, ці пільги обмежені.
Внески
Внески до UTMA можуть бути зроблені будь-яким, у будь-який час, у будь-якій кількості. Однак, внески не підлягають оподаткуванню. Крім того, існує обмеження щодо того, скільки можна вкласти в UTMA в будь-який рік, не викликаючи податки на подарунок. Станом на 2015 рік ця межа становила 14 000 доларів на людину. Суми, депоновані в UTMA вище цього ліміту на людину, яке індексується з урахуванням інфляції та щорічно змінюється, можуть оподатковуватись на рівні 40 відсотків. Податок на подарунок сплачується донором, а не одержувача, і вимагає подання федеральної податкової декларації.
Оподаткування
Однією з головних переваг UTMA є те, що частина доходу, отриманого на рахунку, не обкладається податком, а частина з них оподатковується лише за ставками дитини. Оскільки більшість дітей перебувають у нижчій категорії, ніж їхні батьки, заробляти гроші в UTMA може призвести до деяких податкових заощаджень. Тим не менш, сума доходу, яку ви можете захистити від вищих податків, приходить з деякими обмеженнями. У 2015 році перші $ 1050 доходу дитини в UTMA не оподатковуються. Сума від $ 1050 до $ 2100 обкладається по ставці дитини. Будь-який прибуток, отриманий над цими сумами, оподатковується за найвищою ставкою податку батьків.
Структура податків, що застосовується до UTMA, відома як "податок для дітей". Проте, податок дитячого віку поширюється аж до 19 років, або 24 років для дітей, які є студентами денної форми навчання, чий зароблений дохід не перевищує половини їхніх щорічних витрат. Податок на дітей лише застосовується до незароблених доходів, таких як гроші, отримані від інвестицій. Зароблені доходи оподатковуються за ставками дитини, незалежно від їхнього віку або суми, яку вони заробляють.