Зміст:
- Які установи кваліфікуються
- Коригування доходу
- Кредити на освіту
- Максимізація відрахувань
- Кредит на догляд за дитиною та на утриманні
У деяких випадках оплата навчання приватним навчальним закладам принаймні частково оподатковується. Ви можете взяти відрахування на кваліфікаційні витрати на освіту як коригування доходу або у вигляді кредиту від податків, але не як деталізований висновок на Розклад А. Це означає, що навіть платники податків, які претендують лише на стандартний висновок, можуть отримати податкові пільги для оплати приватного навчання.
Які установи кваліфікуються
Навчання для будь-якого вищого навчального закладу (приватного, неприбуткового або некомерційного) має право на всі поточні програми податкових кредитів на освіту. Правомочна установа повинна надати Вам або студенту Заяву про навчання 1098-Т. Студент повинен бути Вашою залежною особою, для якої Ви вимагаєте звільнення від податкової декларації за відповідний рік.
Навчання, сплачене приватним елементарним або середнім школам, виключається з відрахування кредиту на освіту.
Коригування доходу
Плата за навчання та виплату може бути вирахована як коригування доходу для виплат, що здійснюються в кваліфікаційному вищому навчальному закладі. Ви можете претендувати на суму до 4000 доларів, доки ваші скориговані вами доходи становлять менше $ 80,000 ($ 160,000 для спільної подачі шлюбу), і ви не подаєте подружню подачу окремо, і ви не вимагаєте іншого кредиту на навчання для того ж самого студента за той же податковий рік. Перерахуйте суму оплати за навчання за формою 1040, рядок 34. Вам також потрібно надіслати форму 8917 (Відрахування та оплата зборів).
Кредити на освіту
Є два основних кредити на освіту: American Opportunity Credit (AOC) та Lifetime Learning Credit (LLC). Вони відрізняються головним чином максимально допустимим відрахуванням. Ці кредити дозволяють стверджувати книги та транспорт, а також плату за навчання та плату.
Для АОС максимальний розмір - 2500 доларів на одного студента на рік протягом максимум чотирьох років, але при цьому до 40 відсотків кредиту може бути відшкодовано. LLC може використовуватися для стягнення загальної суми в розмірі 2000 доларів США на повернення без обмеження кількості років, на які ви можете претендувати. Це робить кредит корисним для професійної та непостійної освіти.
Максимізація відрахувань
Визначте найбільш вигідне відрахування на вашу обставину, звернувшись до IRS Publication 970 Tax Benefits for Education. Для студента, що проводить свій перший коледж, AOC, ймовірно, запропонує найбільший відрахування, тоді як для інших ситуацій, LLC або відрахування за навчання і збори дадуть вищий відрахунок. Пам'ятайте, що ви можете вимагати лише витрати на освіту дитини, якщо ви також стверджуєте, що він є залежним протягом того самого податкового року.
Робочі таблиці для форми 8863 (освітні кредити) можуть допомогти вам розрахувати найкращий вибір для конкретної податкової ситуації та окреслити додаткові обмеження.
Кредит на догляд за дитиною та на утриманні
Хоча оплата за навчання в початкову або середню приватну школу не підлягає податковій пільзі, якщо ваша дитина відвідує позашкільну програму в приватному закладі, ви зможете відняти витрати на форму 2441 (витрати на догляд за дитиною та на утриманні). Тільки програми, які не мають насамперед освітнього характеру, кваліфікуються, а частина витрат на основі скоригованого валового доходу може бути прийнята як кредит від податків. Зверніться до IRS Публікації 503 для деталей.